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全年減稅降費將超2萬億 企業個人減負助推經濟穩增長

2019-11-15 10:50:00來源:第一財經
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  今年全年減稅降費將超2萬億元,這接近于中國2003年財政收入,力度之大極為罕見。

  為進一步減輕企業等市場主體負擔,激發市場活力,中國今年推出力度空前的減稅降費計劃,涉及增值稅、個稅等12個稅種,養老保險等19個費種。今年前三季度新增減稅降費規模已達17834億元。減稅降費效果正逐步顯現。

  多位財稅專家告訴第一財經記者,增值稅減稅、社保費降費等舉措減輕了企業負擔,增加利潤,提振了市場信心,不少企業將省下來的資金投向創新研發,激發市場活力。個稅減稅使工薪階層100%受益,刺激了消費。減稅降費,對促進經濟平穩運行發揮了重要作用。

  從另一方面看,大規模減稅降費對企業和個人來說是減負,對政府來說是減收,各地財政收支平衡壓力加大。因此,各地堅持過緊日子,想方設法籌集資金。目前財政運行總體平穩。

  企業減負感受明顯

  一攬子減稅降費政策在今年先后實施。

  1月1日起,小微企業普惠性減稅和個人所得稅減稅新政全面實施;4月1日,包括制造業增值稅稅率下降3個百分點的深化增值稅改革正式實施;5月1日,以企業養老保險費率下調為主的社保降費新政實施;清理和規范行政事業性收費和政府性基金從7月1日起實施。

  這輪減稅降費目標對象依然以企業為主,增值稅和社保降費減稅費規模較大,其中,制造業、民營企業、小微企業受益明顯。

  “說實在的,沒想到這次增值稅稅率一次性降低3個百分點,我非常激動。這次是真真實實減負了,對企業和消費者都有好處。”主營婦幼衛生用品和生活用紙的恒安集團CEO許連捷曾告訴第一財經。

  不要小看增值稅稅率下降3個百分點,這對銷售額超200億元的恒安來說,估計一年能節約幾千萬元的稅收。這自然增加了企業利潤。此外,泉州的社會保險費率降低2個百分點(18%降至16%),也能帶來幾百萬元降費。

  總部在武漢的東風汽車(4.290,-0.05,-1.15%)集團股份有限公司乘用車公司副總經理周德元表示,今年減稅降費各項政策將為東風乘用車減稅2.2億元,為企業轉型升級添動力。

  國家稅務總局數據顯示,今年前三季度,全國累計新增減稅降費17834億元,其中新增減稅15109億元,新增社保費降費2725億元。新增減稅主要包括增值稅改革新增減稅7035億元,小微企業普惠性政策新增減稅1827億元,個人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元。

  像東風乘用車這類制造業企業減稅十分明顯。前三季度,制造業新增減稅4738億元,占新增減稅總額的31.36%,行業稅負同比下降1.08個百分點。

  “行業稅負下降,會直接提高企業利潤率。比如制造業稅負下降1.08個百分點,假設一半轉化為利潤,企業利潤率上升約0.54個百分點,今年前三季度規模以上工業企業的營業收入利潤率是5.91%,這相當于減稅降費讓企業利潤上漲近10%,這個額度很高。”上海財經大學公共政策與治理研究院院長助理田志偉告訴第一財經。

  稅務總局數據顯示,前三季度,包括民營企業和個體經濟在內的民營經濟納稅人新增減稅9644億元,占總額64%,受益最大。

  汽車座椅等零部件供應商上海申馳實業有限公司的財務總監薛志祥告訴第一財經記者,預計全年增值稅降低稅率和養老保險費率下調給企業減負超過700萬元。這次減稅降費非常支持制造業發展。公司會把減稅降費省下來的資金用于技術改造,引進智能機器人(13.450,-0.13,-0.96%)、AR自動化等設備,通過加大研發投入,提高核心競爭力。

  稅務部門調查數據顯示,前三季度,45%的制造業納稅人將減稅降費紅利用于增加研發投入。稅務部門監測的10萬戶重點稅源企業前三季度研發費用同比增長19.3%,增幅較2018年全年提高3.4個百分點。

  小微企業普惠性稅收減免、降低增值稅稅率和社保費率、加大對重點群體就業支持等政策,促進企業降成本,對穩就業發揮了積極作用。

  前三季度,全國新增市場主體(含個體工商戶)辦理過涉稅事項的有776.7萬戶,月均新增86.3萬戶。稅務總局重點稅源數據顯示,今年7月底企業職工人數比去年底增長5.2%,其中服務業職工人數增長10.4%。

  減稅降費也增強了出口企業抵御國際市場風險的能力,緩解企業經營壓力。

  前三季度,出口企業累計享受減稅2742億元,同時受出口退稅率兩次提高的利好,出口企業增加出口退(免)稅409億元。

  據國內外有關研究機構測算,實施更大規模減稅降費可以拉動我國今年GDP增長0.45~0.8個百分點甚至更高。

  中國政法大學教授施正文告訴第一財經,減稅降費有利于減輕企業負擔,激發市場活力,促進就業,助推經濟平穩增長。

  超5000億個稅減稅刺激消費

  “個稅改革后我一年少交了差不多1.5萬元。”在上海工作、稅前月入約2萬的小王給第一財經記者算了筆賬。而武漢工作稅前月入1萬元的劉先生發現,個稅改革后,自己再也不用繳納個稅。

  今年政府不僅給企業減稅,減輕工薪族的個稅負擔也是這輪減稅降費政策的特點。

  這輪個稅改革減稅政策聚焦三點:綜合所得的基本費用扣除(即起征點)標準提高至5000元/月(6萬元/年),以前工薪起征點是3500元/月;3%、10%、20%三檔低檔稅率級距范圍大幅擴大,這實質起到了降低稅率效果,也成為這輪減稅最大招;引入子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人六項專項附加扣除,符合條件納稅人能獲得相應額度扣除,相當于起征點進一步提高。

  稅務總局數據顯示,個稅改革自去年實施的一年時間里,減稅約5426億元,僅今年前三季度累計人均減稅1764元。超過1億人跟劉先生一樣,不需要再繳納個稅。

  北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅告訴第一財經,這些個稅政策變化大大降低了中低收入群體的稅收負擔,切實增強了全社會的減稅獲得感,更好地照顧了社會公平。

  據測算,月均收入2萬元以下的納稅人新增減稅幅度超過67.47%;月收入1萬元以下的納稅人,享受贍養老人、子女教育等專項附加扣除后,基本不需要繳納個稅。個稅改革更多惠及中低收入群體,促進了收入分配公平。

  “今年1月拿到工資單時很開心,估計平均每月到手收入比以前增加了幾千元,這樣有更多錢花在孩子教育和購物上了。”某公司稅務高級經理稱。

  稅務總局減稅辦常務副主任蔡自力表示,個人所得稅的減少,直接增加了居民收入,提升了居民消費能力。前三季度,反映居民消費活力的生活服務業銷售收入增長16.2%,互聯網批發和零售銷售收入同比增長16.8%,分別高于三產銷售增速4.7個百分點和5.3個百分點。

  尼爾森發布的今年第二季度中國消費趨勢指數報告顯示,第二季度中國消費趨勢指數為115點,與上一季度持平,持續保持高位。這意味消費意愿積極。

  尼爾森中國區總裁薩金特(Justin Sargent)表示,政府落實更大規模減稅降費,企業稅費成本降低,進一步提升了企業活力,同時個稅改革使居民收入同步增長,拉動了社會消費增長。

  施正文表示,除了減稅提振消費之外,個稅制度變革也邁出了關鍵一步,由分類稅制轉向綜合與分類相結合稅制,重塑了個稅現代稅制,具有里程碑式的意義。

  “以前,中國采取的是分類所得稅制,最大的問題是公平性不夠、收入調節力度不大,個稅也淪為工薪稅,人們對收入公平性期待日益迫切。此次個稅改革在這方面邁出關鍵一步,首次引入綜合計稅,初步建立綜合與分類相結合的個稅體制。”施正文說。

  這次個稅改革,首次將以前工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、稿酬統一為綜合所得,采取統一的超額累進稅率,確保這四項收入適用相同的稅率,體現了公平性。6項專項附加扣除的引入,真正從支出端考慮個體差異,支出項目越多享受扣稅額越高,更加公平。

  稅收征管也變化較大,個稅從以前代扣代繳到轉向自主申報和年末匯算清繳制度,有利于增加納稅人納稅意識和遵從意識,促進社會協同治稅,對國家治理現代化有著深遠意義。

  政府過緊日子

  大規模減稅降費減輕了企業和個人稅費負擔,與此同時,大規模減收下,政府更加過緊日子,多措并舉來達到財政收支平衡。

  多位地方財政人士告訴第一財經,減稅降費對當地財政沖擊較大,目前地方財政收入負增長。剛性支出如“保工資、保運轉、保民生支出”、扶貧支出越來越大,而且地方償債高峰期也正來臨,這使得地方財政收支平衡壓力十分大。

  今年前三季度,受大規模減稅降費等因素影響,全國稅收收入罕見出現下滑(-0.4%)。地方一般公共預算本級收入同比增長3.1%,創至少十年最低值。

  以某省份為例,2019 年以來,其地方級稅收收入持續負增長,上半年,財政收入保持正增長,并完成序時進度收入目標,全依靠非稅收入支撐,2019 年1~6 月非稅收入占一般公共預算收入41%,在全國各省中占比最高。

  為了彌補減稅降費帶來的收支缺口,目前從中央到地方“開源節流”,采取不少舉措來確保財政收支平衡。

  在收入端,各地更加務實確定今年收入目標。年中以來,重慶等省市下調了今年稅收收入目標,這有利于減稅降費政策落地。

  為了彌補減稅降費帶來的減收,中央通過特定金融機構和國企上繳利潤,以及多渠道盤活國有資源資產等方式增加非稅收入;各級地方通過調入預算穩定調節基金力度、清理盤活存量資金、增加地方國有企業上繳利潤,來緩解財政減收影響。

  為增強欠發達地區財政保障能力,中央和省級政府加大了對基層財政轉移支付力度。比如,今年中央財政安排對地方轉移支付7.54萬億元,比上年增長9%,力度是近幾年最大的。為了緩解地方財政困難,國務院印發了《實施更大規模減稅降費后調整中央與地方收入劃分改革推進方案》,穩定了增值稅收入央地五五分成比例,后移消費稅征收環節并穩步下劃地方。

  在支出端,政府更加過緊日子。各地在嚴格落實壓減一般性支出5%要求的基礎上,年中進一步加大壓減力度,比如上海、江蘇等地力爭達到10%以上,節省下來的資金優先用于落實保工資、保運轉、保基本民生等“三保”支出。

  與此同時,各地硬化預算執行約束,從嚴控制預算追加事項,執行中原則上不再出臺增加當年支出的政策,避免因追加預算沖擊預算平衡。地方財政部門要優先安排“三保”支出,確保國家制定的工資、民生等政策落實到位。

  財政部預算司副司長郝磊表示,中央財政建立了縣級財政工資保障監測預警機制,跟蹤監測地方庫款運行情況,督促地方合理安排支出優先次序,縣級政府沒有發生新增拖欠工資問題。下一步,我們將繼續密切關注地方財政運行情況,指導各地扎實做好財政收支預算管理,及時采取必要的防范化解措施,確保地方財政運行平穩。

  財政部國庫支付中心主任劉金云預計,今年第四季度全國財政收入增長將有所回升。從中央來看,特定金融機構和央企上繳利潤等還會有一些收入入庫,預計可以完成全年中央財政收入增長5.1%的預算目標。

  減稅降費還有一些新政策

  目前財政部正密切關注各行業稅負變化,及時研究解決企業反映的突出問題,確保減稅降費措施落實到位。

  比如,9月30日,財稅部門發文將生活性服務業當期可抵扣進項稅額加計抵減10%比例提至15%。目的是增加生活性服務業稅前扣除力度,進一步減輕企業稅負。此前生活服務業減稅規模相比于其他行業來說偏低。

  未來,一些減稅降費的新政策也備受市場關注。比如,近期國務院常務會議提出,研究對制造業重點行業加大研發費用加計扣除比例。

  施正文認為,2020年我國還有望繼續出臺較大規模減稅降費政策,制造業增值稅稅率有望進一步降低,而且朝著增值稅稅率三檔并兩檔方向努力推進。企業所得稅稅率也有下調的空間,針對小微企業所得稅優惠政策也可以進一步放寬標準。隨著部分國有資本劃轉充實社保基金全面推開,社保費率也可以考慮適當下調一兩個百分點。

  李旭紅表示,目前的減稅降費政策是適應近期國際國內經濟形勢的必要措施,但在長效機制下,為適應未來發展,還需關注稅收的中性問題,應通過落實稅收法定來實現納稅公平與社會公平,進一步發揮市場在資源配置中的作用。(陳益刊)

[責任編輯:沐滟 少康]
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